Fehlerhafte Rechnung ⇒ Korrektur einfach erklärt

Eine fehlerhafte Rechnung ist ein Dokument, welches Fehler oder unvollständige Angaben enthält. Zu solchen Fehlern gehören beispielsweise:

• Fehlende Pflichtangaben
• Falsch ausgewiesene Beträge

Unter Umständen kann eine solche fehlerhafte Rechnung zu steuerlichen Konsequenzen führen, wie zum Beispiel zur Nichtanerkennung der Vorsteuer oder zu einem durch das Finanzamt verhängte Bußgeld, welches dann vom Rechnungsaussteller zu zahlen ist.

Wenn eine fehlerhafte Rechnung nicht korrigiert wird, kann dies auch zu Aufwand bei der steuerlichen Dokumentation und in der Buchhaltung führen.

Darüber hinaus können fehlerhafte Rechnungen zu Streitigkeiten zwischen dem Aussteller und dem Leistungsempfänger sowie zu möglichen rechtlichen Schritten führen.

Für den Rechnungsempfänger kann eine fehlerhaft ausgestellte Rechnung bedeuten, dass er keinen Vorsteuerabzug oder andere finanzielle Vorteile geltend machen kann.

• Die Voraussetzungen zur ordnungsgemäßen Rechnungsstellung finden sich in § 14 UStG.

Wenn eine Rechnung falsch ausgestellt wurde, gibt es verschiedene Möglichkeiten, um den Fehler zu korrigieren. Im Allgemeinen kann eine fehlerhafte Rechnung rückwirkend korrigiert werden, wenn sie bestimmte Pflichtangaben enthält.

Die beiden häufigsten Vorgehensweisen sind die Rechnungskorrektur und die Stornorechnung.

• In beiden Fällen ist es wichtig, dass die korrigierte oder stornierte Rechnung alle notwendigen Pflichtangaben enthält und dass sie innerhalb der gesetzlichen Fristen ausgestellt wird.

Durch eine korrekte Rechnungsberichtigung oder Stornierung der fehlerhaften Rechnung kann vermieden werden, dass es zu steuerlichen Konsequenzen oder zu Bußgeldern seitens Finanzamt kommt.

Ein gutes Rechnungsprogramm oder passende Rechnungsvorlagen können Unternehmen bei der Rechnungserstellung helfen.

Falls eine Rechnung unvollständig ausgestellt wurde und notwendige Angaben fehlen, kann der Rechnungssteller die Rechnung später berichtigen.

Dies erlaubt dem Rechnungsempfänger einen Vorsteuerabzug. Es ist jedoch wichtig, den Zeitpunkt der Berichtigung im Auge zu behalten.

Mögliche Berichtigungen sind:

• Vervollständigung der Anschrift des Rechnungsempfängers

• Vervollständigung der genauen Bezeichnung des Leistenden oder Leistungsempfängers

• Nachholung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr) oder Steuernummer

• Nachholung der Rechnungsnummer

• Weitere Angaben zur Art der Lieferung oder Leistungen

Berichtigungen von unvollständigen oder fehlerhaften Rechnungen sind in der Regel möglich, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Eine sogenannte „berichtigungsfähige“ Rechnung kann gemäß einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 20. Oktober 2016 (Aktenzeichen V R 26/15) rückwirkend korrigiert werden, sofern sie bestimmte Angaben enthält.

Dazu gehören:

• Die Adresse und den genauen Namen vom Unternehmer oder Leistungsempfänger

• Eine Beschreibung der erbrachten Dienstleistung

• Die Rechnungsbeträge für die erbrachte Dienstleistung

• Separat ausgewiesene Mehrwertsteuer (VAT)

• Die Rechnungsnummer vom Rechnungsaussteller

Allerdings dürfen diese Angaben nur in einem begrenzten Umfang unbestimmt, unvollständig oder offensichtlich unzutreffend sein, um als berichtigungsfähig zu gelten.

Eine Berichtigung kann zum Beispiel durch Vervollständigung der Anschrift oder genauen Bezeichnung des Leistenden oder Leistungsempfängers, Nachholung der Rechnungsnummern oder durch Angaben zur Art der erbrachten Leistungen erfolgen.

• Dies wurde mit § 14 Abs. 6 Satz 5 in das Umsatzsteuergesetz aufgenommen.

• Weiteres dazu findet man auch in § 31 Abs. 5 der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV).

Buchhaltung und Steuern in Deutschland sind sehr komplexe Themen und so können auch bei der Erstellung von Rechnungen leicht kleinere Fehler unterlaufen.

Einige der häufigsten Fehler sind die Folgenden:

1. Falsche oder unvollständige Angaben: Falsche Angaben zu Betrag, Leistung, Artikel oder Steuerausweis können dazu führen, dass die Rechnung nicht als korrekt angesehen wird.

2. Fehlende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Wenn der Rechnungsempfänger selbst ein Unternehmer ist, muss die Steuer-ID des Rechnungsausstellers angegeben werden.

3. Fehlende oder falsche Steuern: Die korrekte Angabe der Umsatzsteuer ist wichtig für Unternehmen, um ein Problem mit dem Finanzamt zu vermeiden.

4. Fehlende oder unklare Leistungsbeschreibung: Eine klare und genaue Beschreibung der erbrachten Leistung oder der verkauften Ware sind wichtig, um Missverständnisse zu vermeiden.

5. Falsches Rechnungsdatum: Das Ausstellungsdatum ist ein entscheidendes Element der Pflichtangaben und ändert sich häufig, was das Datum zu einer häufigen Fehlerquelle macht.

Es ist wichtig, bei der Rechnungsstellung sorgfältig zu sein, um rechtliche Probleme und Verzögerungen bei der Bezahlung zu vermeiden.

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