Kleingewerbe Steuererklärung: Steuern, Formulare und Fristen

Die Steuererklärung für ein Kleingewerbe wirft häufig Fragen zu Steuern, Formularen und Abgabefristen auf. Welche Angaben erforderlich sind und welche steuerlichen Pflichten gelten, hängt unter anderem von der Tätigkeit, dem erzielten Gewinn und der Kleinunternehmerregelung ab.

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Zum Inhalt dieses Artikels

Zuletzt aktualisiert:
  1. Kleingewerbe Steuererklärung – auf einen Blick
  2. Steuererklärung für Kleingewerbe: Welche Steuern fallen an?
  3. Einkommensteuer für Kleingewerbe: Gewinn, Freibeträge und Fristen
  4. Gewerbesteuer im Kleingewerbe: Freibetrag und Voraussetzungen
  5. Umsatzsteuer im Kleingewerbe: Pflichten und Kleinunternehmerregelung
  6. Beispiel: So werden die Steuern für ein Kleingewerbe berechnet
  7. Steuerformulare für Kleingewerbe: Diese Anlagen sind wichtig
  8. Steuererklärung selbst machen oder Steuerberater beauftragen?
  9. Diese 7 Fehler sollten Sie bei der Steuererklärung für ein Kleingewerbe vermeiden
  10. Häufig gestellte Fragen und Antworten
  11. Quellen
Simone A. Mitgründerin der FreeFinance Buchhaltungssoftware, Entwicklung, Inhalt & Marketing
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Kleingewerbe Steuererklärung – auf einen Blick

Welche Steuern fallen bei einem Kleingewerbe an?Bei einem Kleingewerbe können Einkommensteuer auf den Gewinn, Gewerbesteuer oberhalb eines jährlichen Gewerbeertrags von 24.500 Euro und gegebenenfalls Umsatzsteuer anfallen.
Welche Steuerformulare sind für ein Kleingewerbe erforderlich?Für ein Kleingewerbe sind die Anlage G für gewerbliche Einkünfte und die Anlage EÜR zur Gewinnermittlung erforderlich; bei zusätzlichem Arbeitslohn aus einer Anstellung kommt die Anlage N hinzu.
Sollten Kleingewerbetreibende ihre Steuererklärung selbst erstellen oder einen Steuerberater beauftragen?Ob Kleingewerbetreibende ihre Steuererklärung selbst erstellen oder einen Steuerberater beauftragen, hängt von der Komplexität der Buchhaltung und den eigenen Steuerkenntnissen ab.
Welche Fehler sollten Kleingewerbetreibende bei der Steuererklärung vermeiden?Kleingewerbetreibende sollten Umsatz und Gewinn nicht verwechseln, ihre Abgabefristen beachten, die richtigen Formulare ausfüllen und Einnahmen sowie Ausgaben laufend dokumentieren.
Kleingewerbe Steuererklärung

Die Kleingewerbe Steuererklärung umfasst die steuerliche Erfassung der Einnahmen und Ausgaben eines Kleingewerbes sowie die Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns. Sie dient dazu, die Einkünfte aus der selbstständigen Tätigkeit gegenüber dem Finanzamt korrekt anzugeben. Die konkreten Pflichten hängen von der Rechtslage und der Art der gewerblichen Tätigkeit ab.

Steuererklärung für Kleingewerbe: Welche Steuern fallen an?

Welche Angaben in der Steuererklärung bei einem Kleinunternehmen erforderlich sind und ob tatsächlich Steuern gezahlt werden müssen, hängen unter anderem von der Höhe der Einnahmen und den geltenden Freibeträgen ab.

Für Kleingewerbetreibende sind insbesondere drei Steuerarten relevant:

  • Einkommensteuer: Sie wird auf den steuerpflichtigen Gewinn erhoben.
  • Gewerbesteuer: Sie fällt bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften erst an, wenn der jährliche Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 Euro übersteigt.
  • Umsatzsteuer: Ob Umsatzsteuer berechnet und abgeführt werden muss, hängt unter anderem davon ab, ob die Kleinunternehmerregelung genutzt wird.

Ein Kleingewerbe führt also nicht automatisch zu Steuerzahlungen. Dennoch müssen die jeweiligen Erklärungspflichten beachtet werden.

Steuerarten im Kleingewerbe: Voraussetzungen im Überblick

SteuerartWann fällt die Steuer an?
EinkommensteuerWenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt.
GewerbesteuerBei Einzelunternehmen und Personengesellschaften, wenn der jährliche Gewerbeertrag über 24.500 Euro liegt.
UmsatzsteuerAbhängig davon, ob die Kleinunternehmerregelung genutzt wird.

Einkommensteuer für Kleingewerbe: Gewinn, Freibeträge und Fristen

Unternehmer, die ein Kleingewerbe als Einzelunternehmen oder gemeinsam mit anderen Personen in Form einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) betreiben, müssen die steuerlichen Regelungen für die Einkommensteuer beachten. Entscheidend ist dabei nicht der Umsatz, sondern der steuerpflichtige Gewinn, der in die persönliche Einkommensteuererklärung einfließt.

Gewinnermittlung mit der EÜR beim Kleingewerbe

Viele Kleingewerbetreibende können ihren Gewinn mithilfe der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ermitteln. Dabei werden die betrieblichen Einnahmen den Betriebsausgaben gegenübergestellt. Eine aufwendige doppelte Buchführung ist in diesen Fällen nicht erforderlich. Die EÜR wird zusammen mit der Einkommensteuererklärung elektronisch an das Finanzamt übermittelt.

Einkommensteuer bei einem Nebengewerbe

Wer neben einer Festanstellung ein Kleingewerbe betreibt, muss die Einkünfte aus beiden Tätigkeiten in der Einkommensteuererklärung berücksichtigen. Der Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit wird dabei mit den weiteren steuerlich relevanten Einkünften zusammengeführt.

Interessant: In der Praxis zeigt sich, dass gerade bei einem Nebengewerbe die steuerlichen Auswirkungen zusätzlicher Einkünfte häufig unterschätzt werden. Denn ob und wie viel Einkommensteuer anfällt, hängt nicht allein vom Gewinn aus dem Gewerbe ab, sondern auch von weiteren Einkünften und der persönlichen Steuersituation.

Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer

Liegt das zu versteuernde Einkommen unter dem geltenden Grundfreibetrag, fällt keine Einkommensteuer an. Der Grundfreibetrag für 2026 beträgt nach § 32a EStG 12.348 Euro. Dabei zählt das gesamte zu versteuernde Einkommen und nicht allein der Gewinn aus dem Kleingewerbe. Die Höhe des Grundfreibetrags wird regelmäßig angepasst.

Fristen für die Einkommensteuererklärung

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2025 endete am 31. Juli 2026, sofern eine Abgabepflicht besteht und keine abweichende Frist gilt. Ein Verspätungszuschlag kann nach § 152 AO anfallen. Er beträgt 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer (nach Abzug von Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträgen), mindestens aber 25 Euro, für jeden angefangenen Monat der Verspätung.

Mit Steuerberatung verlängert sich die Frist bis zum 1. März 2027. Nach der Steuerfestsetzung kann das Finanzamt vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen festlegen, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind.

Wichtig: Die Festsetzungsfrist beträgt prinzipiell vier Jahre. Innerhalb dieser Frist kann das Finanzamt die Steuer grundsätzlich festsetzen oder unter den gesetzlichen Voraussetzungen ändern.

Gewerbesteuer im Kleingewerbe: Freibetrag und Voraussetzungen

Ob für ein Kleingewerbe Gewerbesteuer anfällt, hängt von der Art der Tätigkeit und der Höhe des Gewerbeertrags ab.

Gewerbesteuerpflicht im Kleingewerbe

Ob Gewerbesteuer gezahlt werden muss, richtet sich danach, ob eine Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich ausgeübt wird.

  • Freiberufler sind von der Gewerbesteuer befreit und müssen für ihre freiberufliche Tätigkeit kein Gewerbe anmelden.
  • Für ein gewerblich betriebenes Kleingewerbe besteht Gewerbesteuerpflicht. Allerdings kann der Gewerbesteuerfreibetrag dazu führen, dass keine Steuer anfällt.

Gewerbesteuerfreibetrag: 24.500 Euro pro Jahr

Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie die GbR gilt ein jährlicher Freibetrag von 24.500 Euro. Bleibt der maßgebliche Gewerbeertrag innerhalb dieser Grenze, fällt keine Gewerbesteuer an. Die gesetzliche Grundlage dafür ist § 11 Abs. 1 GewStG.

Umsatzsteuer im Kleingewerbe: Pflichten und Kleinunternehmerregelung

Die Umsatzsteuerpflicht im Kleingewerbe hängt unter anderem davon ab, ob die Kleinunternehmerregelung genutzt wird und welche steuerlichen Pflichten damit verbunden sind.

Umsatzsteuerpflicht im Kleingewerbe

Auch Kleingewerbe unterliegen der Umsatzsteuer. Sie wird auf Lieferungen und Leistungen erhoben und in Rechnungen separat ausgewiesen. Die vereinnahmte Umsatzsteuer wird an das Finanzamt abgeführt. Im Gegenzug können Unternehmen die Umsatzsteuer, die sie selbst für betriebliche Einkäufe zahlen, als Vorsteuer geltend machen.

Kleinunternehmerregelung: Befreiung von der Umsatzsteuer

Kleingewerbetreibende können unter bestimmten Voraussetzungen die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) nutzen.

  • Seit 2025 gelten folgende Umsatzgrenzen: Der Gesamtumsatz darf im vorangegangenen Kalenderjahr höchstens 25.000 Euro betragen und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreiten.
  • Unternehmer, die die Regelung anwenden, weisen grundsätzlich keine Umsatzsteuer auf ihren Kleinunternehmer-Rechnungen aus, können im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Umsatzsteuererklärung für Kleingewerbe

Unternehmer, die Umsatzsteuer abführen müssen, geben Umsatzsteuervoranmeldungen und zusätzlich eine jährliche Umsatzsteuererklärung ab. Dabei gelten die gesetzlichen Abgabefristen.

  • Für die Umsatzsteuererklärung ohne steuerliche Beratung ist dies grundsätzlich der 31. Juli des Folgejahres.
  • Wird eine Steuerberatung beauftragt, gilt in der Regel eine verlängerte Frist bis Ende Februar des übernächsten Jahres.

Mit einer digitalen Lösung wie FreeFinance können Kleingewerbetreibende ihre Buchhaltung mit den steuerlichen Anforderungen abstimmen. So lassen sich relevante Geschäftsdaten übersichtlich zusammenführen und für anstehende steuerliche Meldungen nutzen.

Lesetipp: Sie möchten mehr zum Thema Gewerbeanmeldung erfahren? Lesen Sie in unserem Ratgeber zur Gewerbeanmeldung eines Kleingewerbes, welche Schritte erforderlich sind, welche Unterlagen Sie benötigen und was Sie dabei beachten sollten.

Beispiel: So werden die Steuern für ein Kleingewerbe berechnet

Der 35-jährige Daniel arbeitet hauptberuflich als Angestellter in einer Werbeagentur. In seiner Freizeit stellt er handgemachte Holzdekorationen her, die er zunächst auf lokalen Märkten verkauft. Als die Nachfrage steigt, eröffnet er einen Onlineshop und meldet dafür ein Gewerbe an.

Im ersten Jahr erzielt Daniel mit seinem Kleingewerbe 12.000 Euro Umsatz. Für Holz, Werkzeug und Verpackungsmaterial gibt er insgesamt 4.000 Euro aus. Sein Gewinn beträgt damit 8.000 Euro.

Da Daniel die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllt und diese anwendet, stellt er seinen Kunden keine Umsatzsteuer in Rechnung. Gewerbesteuer fällt ebenfalls nicht an, weil sein Gewerbeertrag unter dem Freibetrag von 24.500 Euro für Einzelunternehmer liegt.

Seinen Gewinn muss Daniel dennoch in der Einkommensteuererklärung angeben. Da er zusätzlich Arbeitslohn erhält, werden seine Einkünfte aus dem Gewerbe bei der Ermittlung seiner gesamten Einkommensteuer berücksichtigt. Ob und in welcher Höhe dadurch zusätzliche Einkommensteuer anfällt, hängt unter anderem von seinem Arbeitslohn und seinen abzugsfähigen Aufwendungen ab.

Für seine Buchhaltung bewahrt Daniel alle Einnahmen- und Ausgabenbelege sorgfältig auf. Am Jahresende erstellt er eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), um seinen Gewinn zu ermitteln und ihn in seiner Steuererklärung anzugeben.

Steuerformulare für Kleingewerbe: Diese Anlagen sind wichtig

Für ein Kleingewerbe müssen verschiedene Steuerformulare beim Finanzamt eingereicht werden. Die Einkommensteuererklärung wird elektronisch über ELSTER übermittelt und erfordert die Anlage G und EÜR bei Gewinnermittlung.

Anlage G für gewerbliche Einkünfte

In der Anlage G werden die Einkünfte aus dem Gewerbebetrieb erfasst. Dazu gehört insbesondere der steuerliche Gewinn des Kleingewerbes. Die Anlage ist für Gewerbetreibende relevant, unabhängig davon, ob es sich um ein Klein- oder ein größeres Gewerbe handelt.

Anlage EÜR zur Gewinnermittlung

Mit der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ermitteln viele Kleingewerbetreibende ihren steuerlichen Gewinn. Dafür werden die betrieblichen Einnahmen und Ausgaben gegenübergestellt. Ob eine EÜR eingereicht werden muss oder eine andere Form der Gewinnermittlung erforderlich ist, hängt von den jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen ab.

Anlage N für Einkünfte aus einer Anstellung

Selbstständige, die neben dem Kleingewerbe angestellt sind, geben ihren Arbeitslohn in der Anlage N der Einkommensteuererklärung an. Die entsprechenden Angaben lassen sich aus der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung übernehmen. So werden Einkünfte aus der nichtselbstständigen Arbeit gemeinsam mit den weiteren steuerlich relevanten Einkünften berücksichtigt.

Steuererklärung selbst machen oder Steuerberater beauftragen?

Kleingewerbetreibende können ihre Steuererklärung selbst erstellen oder sich dabei von einem Steuerberater unterstützen lassen.

Welche Variante besser passt, hängt von der Komplexität der Buchhaltung, den eigenen Steuerkenntnissen und dem verfügbaren Budget ab. Buchhaltungsprogramme wie FreeFinance erleichtern die Verwaltung von Einnahmen, Ausgaben und Belegen und helfen dabei, die Unterlagen für die Steuererklärung vorzubereiten. Belege sind von Anfang an systematisch zu erfassen und aufzubewahren. Mit unserer digitalen Buchhaltung behalten Sie den Überblick und vermeiden, dass wichtige Unterlagen später fehlen oder aufwendig gesucht werden müssen.

Diese 7 Fehler sollten Sie bei der Steuererklärung für ein Kleingewerbe vermeiden

Bei der Steuererklärung für ein Kleingewerbe können bereits kleine Versäumnisse zu Rückfragen des Finanzamts oder zusätzlichen Kosten führen. Mit einer sorgfältigen Buchführung und einem Überblick über die steuerlichen Pflichten lassen sich typische Fehler vermeiden:

  1. Umsatz und Gewinn verwechseln: Für die Einkommensteuer ist grundsätzlich der steuerliche Gewinn entscheidend, nicht der gesamte Jahresumsatz. Betriebsausgaben müssen deshalb korrekt erfasst und bei der Gewinnermittlung berücksichtigt werden.
  2. Steuerliche Pflichten unterschätzen: Auch wenn keine Steuern anfallen, können Erklärungspflichten bestehen. Prüfen Sie daher, welche Steuererklärungen und Anlagen für Ihre Tätigkeit erforderlich sind.
  3. Die Gewerbesteuer falsch einschätzen: Der Freibetrag von 24.500 Euro gilt für Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie die GbR. Er bezieht sich auf den Gewerbeertrag und nicht auf den Jahresumsatz.
  4. Die Kleinunternehmerregelung mit einem Kleingewerbe gleichsetzen: Beide Begriffe bezeichnen unterschiedliche Sachverhalte. Die Kleinunternehmerregelung betrifft die Umsatzsteuer, während sich der Begriff Kleingewerbe auf die Art und den Umfang eines Gewerbebetriebs bezieht.
  5. Abgabefristen versäumen: Wer seine Steuererklärungen nicht fristgerecht einreicht, riskiert unter Umständen Verspätungszuschläge. Tragen Sie die relevanten Termine frühzeitig in Ihren Kalender ein.
  6. Formulare unvollständig ausfüllen: Je nach Situation sind beispielsweise die Anlage G für gewerbliche Einkünfte und die Anlage EÜR für die Gewinnermittlung erforderlich. Wer zusätzlich angestellt ist, muss außerdem seine Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit berücksichtigen.
  7. Einnahmen und Ausgaben zu spät erfassen: Werden Belege erst am Jahresende sortiert, können wichtige Angaben fehlen. Eine laufende Buchhaltung hilft dabei, den Überblick zu behalten und die Steuererklärung vorzubereiten.

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Häufig gestellte Fragen und Antworten

Wann muss ich als Kleinunternehmer eine Steuererklärung abgeben?

Kleinunternehmer müssen ihre steuerlichen Pflichten je nach Tätigkeit erfüllen. In der Regel gehören dazu eine Einkommensteuererklärung und eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), sofern keine Ausnahme greift. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, muss keine Umsatzsteuervoranmeldungen und keine Umsatzsteuererklärung abgeben, solange keine gesetzliche Ausnahme gilt.

Was passiert, wenn ich mit Kleingewerbe keinen Umsatz mache?

Auch ohne Umsatz kann das Finanzamt Steuererklärungen verlangen, solange das Kleingewerbe angemeldet ist. Ob eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden muss, hängt von der persönlichen Situation ab, etwa von weiteren Einkünften oder einer Aufforderung durch das Finanzamt. Sind Betriebsausgaben angefallen, kann eine Abgabe mit EÜR sinnvoll sein, da sich ein Verlust ergeben kann. Werden dauerhaft keine Umsätze erzielt, kann das Gewerbe bei tatsächlicher Beendigung der Tätigkeit abgemeldet werden.

Was ist die Kleinunternehmergrenze in Deutschland?

Seit 2025 gilt für die Kleinunternehmerregelung eine Umsatzgrenze von 25.000 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr und 100.000 Euro im laufenden Kalenderjahr. Wird die Grenze von 100.000 Euro im laufenden Jahr überschritten, ist bereits der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, umsatzsteuerpflichtig. Kleinunternehmer müssen grundsätzlich keine Umsatzsteuer ausweisen, dürfen im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Welche Betriebsausgaben können Sie steuerlich absetzen?

Zu den absetzbaren Betriebsausgaben zählen beispielsweise Bewirtungskosten, Geschenke an Geschäftspartner und geringwertige Wirtschaftsgüter. Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer sind nur unter bestimmten Bedingungen absetzbar. Geschäftlich veranlasste Bewirtungskosten sind grundsätzlich zu 70 Prozent abziehbar, sofern sie ordnungsgemäß nachgewiesen werden. Geschenke an Geschäftspartner sind unter bestimmten Voraussetzungen bis zu einer Grenze von 50 Euro pro Empfänger und Wirtschaftsjahr absetzbar. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto sind sofort abziehbar.

Quellen

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